Sierpień w firmach często działa jak strefa zawieszenia.
Decyzje przesuwają się „na po wakacjach”, a tematy podatkowe bardzo łatwo wpadają do folderu: „zajmiemy się tym jesienią”.

‼️ Dla firm, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, termin na przygotowanie local file za 2025 rok przypada zasadniczo na 31 października 2026 r. To oznacza, że podatnikom zostają 2 miesiące na wykonanie pracy, która rzadko ogranicza się do samego opisania transakcji.

Najpierw powinno się sprawdzić powiązania i progi transakcyjne.
🔸 Czy firma w ogóle prawidłowo zidentyfikowała podmioty powiązane?
🔸 Czy transakcje jednorodne zostały właściwie pogrupowane?
🔸 Czy wartości rozliczeń przekroczyły progi dokumentacyjne?

Potem należy przeanalizować same transakcje.
🔹 Czy mówimy o usługach, finansowaniu, sprzedaży towarów, najmie, licencjach, refakturowaniu kosztów czy kosztach wspólnych?
🔹 Czy można skorzystać ze zwolnień albo uproszczeń?
🔹 Czy dana transakcja naprawdę spełnia warunki safe harbour, czy tylko wygląda na bezpieczną?

Następnie dochodzi analiza funkcjonalna.
🔸 Kto faktycznie wykonuje funkcje?
🔸 Kto ponosi ryzyka?
🔸 Kto angażuje aktywa?
🔸 Czy opis w dokumentacji będzie zgodny z tym, co dzieje się w biznesie, czy tylko z tym, co zapisano w umowie?

Do tego dochodzi analiza porównywalności. Należy zebrać i ocenić dane porównawcze, dobrać metodę weryfikacji ceny transferowej i sprawdzić, czy wynagrodzenie, marża, oprocentowanie albo inny sposób rozliczenia da się obronić rynkowo.

A na końcu należy jeszcze przygotować local file oraz dane potrzebne do TPR: opis podmiotu, opis branży, przebieg transakcji, dane finansowe, analizę wskaźnikową i spójne uzasadnienie warunków rozliczeń.
🔹Czy Twoja firma wie już, które transakcje za 2025 rok wymagają dokumentacji?
🔹 Czy dane z księgowości są kompletne, czy dopiero trzeba będzie ich szukać?
🔹 Czy faktury, umowy, benchmark i rzeczywisty model współpracy mówią tym samym językiem?
🔹 Czy zarząd będzie mógł spokojnie potwierdzić, że ceny stosowane między podmiotami powiązanymi były rynkowe?

Jeżeli odpowiedzi nie są oczywiste, sierpień nie jest za wczesnym momentem na start. Jest momentem, w którym warto przestać odkładać temat.
Bo dokumentacja TP przygotowywana na ostatnią chwilę często nie cierpi tylko na brak czasu. Cierpi na brak danych, brak spójności i brak przestrzeni na poprawne decyzje.

W Inventage pomagamy przejść przez ten proces zanim zrobi się nerwowo: weryfikujemy powiązania, progi, transakcje, zwolnienia, funkcje, ryzyka, benchmarki, dane finansowe i elementy potrzebne do local file oraz TPR.

Skontaktuj się z nami, zanim sierpniowe „jeszcze jest czas” zmieni się w październikowe „dlaczego nie zaczęliśmy wcześniej?”.

✉ [email protected]
📞 +48 512 002 228
🌐 www.inventage.pl