24/01/2025
W 2025 roku nastąpiły istotne zmiany w terminach oraz zasadach składania deklaracji DN‑1 na podatek od nieruchomości. Zgodnie z nowelizacją przepisów, podatnicy mogą złożyć deklaracje za rok 2025 w wydłużonym terminie, tj. do dnia 31 marca 2025 r. Jest to istotna zmiana, ponieważ co do zasady termin ten upływał z końcem stycznia każdego roku.
Z nowego terminu mogą skorzystać wyłącznie osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej. W przypadku osób fizycznych, nawet prowadzących działalność gospodarczą, zmiana ta nie ma zastosowania – nadal obowiązuje ich składanie informacji na podatek od nieruchomości w pierwotnych terminach.
Poniżej przedstawiamy szczegółowe informacje na temat warunków oraz procedury skorzystania z tego uprawnienia.
Aby złożyć deklarację DN‑1 do dnia 31 marca 2025 r., konieczne jest spełnienie dwóch podstawowych warunków.
1. Złożenie zawiadomienia
Do dnia 31 stycznia 2025 r. należy złożyć pisemne zawiadomienie do właściwego organu podatkowego (np. wójta, burmistrza, prezydenta miasta) zawierające:
- nazwę organu podatkowego,
- nazwę podatnika, adres jego siedziby oraz identyfikator podatkowy (np. NIP),
- oświadczenie o skorzystaniu z przedłużonego terminu na złożenie deklaracji DN‑1 na 2025 rok.
Nie istnieje formalny wzór zawiadomienia, jednak musi ono zawierać wszystkie wymienione elementy. Podpis pod dokumentem powinna złożyć osoba uprawniona do reprezentowania podatnika zgodnie z KRS lub posiadająca stosowne pełnomocnictwo.
2. Uregulowanie miesięcznych rat podatku
- do dnia 31 stycznia 2025 r. – rata za styczeń,
- do dnia 15 lutego 2025 r. – rata za luty,
- do dnia 15 marca 2025 r. – rata za marzec.
Każda z rat powinna być wyliczona na podstawie średniej miesięcznej kwoty podatku należnego za rok 2024. Wysokość tej kwoty oblicza się, dzieląc całkowity podatek zapłacony za 2024 rok przez 12 miesięcy. Dla większości podatników wysokość raty będzie odpowiadała kwocie zapłaconej w grudniu 2024 roku. Warto jednak uwzględnić zmiany w stanie posiadania nieruchomości, które mogły wpłynąć na wysokość zobowiązania (np. sprzedaż, nabycie, zmiana użytkowania).
W sytuacji, gdy wpłacone raty za okres styczeń-marzec 2025, obliczone na podstawie średniej miesięcznej kwoty podatku za 2024 rok, okażą się niższe od zobowiązań wynikających ze złożonej deklaracji DN‑1 na podatek od nieruchomości za 2025 rok, brakującą kwotę należy wpłacić na rachunek właściwej gminy. Termin tej wpłaty upływa 31 marca 2025 r., a jej dokonanie nie wymaga wcześniejszego wezwania ze strony organu podatkowego.
Istotnym aspektem tego rozwiązania jest to, że wpłata dokonana do tego terminu nie będzie traktowana jako zaległość podatkowa. Dzięki temu podatnicy, których zobowiązania podatkowe w 2025 roku wzrosną, nie będą musieli ponosić kosztów odsetek za zwłokę od różnicy między należnym podatkiem a wpłaconymi wcześniej ratami.
Z kolei w przypadku, gdy wysokość wpłaconych rat za styczeń-marzec 2025 przekroczy zobowiązania wynikające z deklaracji DN‑1, powstała nadwyżka zostanie zaliczona na poczet bieżących zobowiązań podatkowych. Taki mechanizm eliminuje ryzyko strat finansowych i upraszcza proces rozliczeń dla podatnika.
Skutki zastosowania wydłużonego terminu
Dodatkowy czas na złożenie deklaracji warto wykorzystać na dokładną weryfikację posiadanych nieruchomości i ich opodatkowania oraz zwrócić uwagę na zmiany w zakresie definicji budynków, budowli czy urządzeń budowlanych, które mogą wpłynąć na sposób opodatkowania nieruchomości. W takich przypadkach dodatkowy czas może okazać się kluczowy, aby dokładnie przeanalizować stan prawny posiadanych nieruchomości oraz dostosować rozliczenia do aktualnych regulacji. Wprowadzone zmiany mogą wpłynąć na wysokość zobowiązania podatkowego, dlatego warto je przeanalizować z odpowiednim wyprzedzeniem.
Nowelizacja przepisów to nie tylko wyraz elastyczności ustawodawcy, ale także sygnał, że w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym podatnicy potrzebują więcej czasu na rzetelne przygotowanie się do obowiązków podatkowych.
Jeżeli są Państwo zainteresowani powyższą tematyką, nasi eksperci udzielą szczegółowych informacji.
Zapraszamy do współpracy!
Biuro Prasowe Inventage
Natalia Szymańska